Должны ли вы платить налоги с нереализованной прибыли от криптовалют в Нидерландах?

Грядущие большие перемены в 2028 году

Инвесторы в криптовалюту в Нидерландах столкнутся со значительными изменениями в налогообложении своих цифровых активов. Начиная с января 2028 года, налоговая служба Нидерландов будет облагать налогом фактическую доходность, включая нереализованную прибыль по криптовалютным активам, что знаменует собой отказ от текущей системы, которая облагает налогом фиктивную доходность на основе предполагаемого процента прибыли.

Эта реформа коснется всех, кто владеет криптовалютой в Нидерландах, будь вы обычным держателем биткоинов или активным участником DeFi. Понимание того, что именно меняется и как это влияет на вашу налоговую ситуацию, крайне важно, особенно по мере приближения даты внедрения.

Как работает налогообложение криптовалют сегодня

В рамках текущей системы налога на богатство «Box 3» в Нидерландах криптоактивы рассматриваются как сбережения и инвестиции. Вместо налогообложения фактической прибыли или убытков налоговая служба Нидерландов (Belastingdienst) применяет условную доходность — вымышленный процент прибыли, рассчитываемый на основе общей стоимости ваших активов.

В 2026 году система использует многоуровневые категории с разной условной доходностью. Ваши криптовалютные активы попадают в категорию «прочие активы», для которой обычно предполагается более высокая доходность, чем для сберегательных счетов. Вы платите налог с этого предполагаемого дохода независимо от того, получили ли вы прибыль на самом деле, вышли в ноль или потеряли деньги.

Этот подход столкнулся с серьезными юридическими проблемами. В декабре 2021 года Верховный суд Нидерландов постановил, что налогообложение фиктивной доходности вместо фактической нарушает права собственности в соответствии с Европейской конвенцией о правах человека. Правительству было поручено разработать более справедливую систему — отсюда и реформа 2028 года.

Что изменится в 2028 году: налогообложение реальной доходности

Новая система переходит к налогообложению фактической годовой доходности, которая включает как реализованную, так и нереализованную прибыль. Вот что это значит для криптоинвесторов:

Если вы купили Ethereum за 2 000 евро, и сейчас он стоит 3 000 евро, этот прирост в 1 000 евро считается нереализованной прибылью. По правилам 2028 года вы будете должны налог с этой «бумажной» прибыли, даже если вы ничего не продавали.

Налоговая ставка останется на уровне около 32–36% от налогооблагаемой суммы, что соответствует налогообложению в Box 3. Однако вы получите ежегодное освобождение в размере 1 800 евро (примерно 2 000 долларов США) на общую доходность по всем активам, а не только по крипте.

Одна важная деталь: убытки могут быть перенесены на будущие периоды для зачета будущей прибыли, но они не приведут к возврату налогов. Если ваш портфель упадет на 5 000 евро в 2028 году, вы сможете использовать этот убыток для уменьшения налогооблагаемой прибыли в последующие годы, но вы не получите деньги обратно от налоговой службы.

Расчет ваших налоговых обязательств по криптовалюте

Давайте разберем практический пример, чтобы проиллюстрировать, как это работает.

Представьте, что на 1 января 2028 года у вас есть криптовалюта на сумму 50 000 евро. К 31 декабря 2028 года ваш портфель вырос до 60 000 евро — нереализованная прибыль составила 10 000 евро. У вас также есть 20 000 евро на сберегательном счете, приносящем 400 евро в виде процентов.

Ваша общая доходность за 2028 год составляет 10 400 евро. После вычета льготы в 1 800 евро ваша налогооблагаемая доходность составит 8 600 евро. При приблизительной налоговой ставке 32% вы будете должны около 2 752 евро налога в рамках Box 3.

Обратите внимание, что вы платите налог с бумажной прибыли, даже если не переводили криптовалюту в евро. Это создает потенциальную проблему с ликвидностью: вы должны реальные деньги с нереализованной прибыли.

Проблема ликвидности: уплата налога без продажи

Одной из серьезных проблем налогообложения нереализованной прибыли является ликвидность. Если весь ваш капитал заблокирован в криптовалюте и ее стоимость существенно возрастает, вы будете должны налоги, не обязательно имея наличные деньги для их уплаты.

Этот сценарий становится особенно проблематичным во время волатильности рынков. Представьте, что ваш криптопортфель вырастет на 50% в 2028 году, что приведет к огромному налоговому счету за этот год. Если рынок рухнет в начале 2029 года до того, как вы заплатите налоги, вы все равно будете нести ответственность за обязательства 2028 года — даже если ваш портфель теперь стоит меньше, чем в начале 2028 года.

Умным инвесторам следует рассмотреть несколько стратегий:

Поддерживайте денежный буфер специально для налоговых обязательств. Если вы ожидаете значительную нереализованную прибыль, отложите средства на ликвидном счете для покрытия ожидаемого налогового счета.

Тщательно отслеживайте стоимость. Вам понадобятся точные записи стоимости вашего портфеля на 1 января и 31 декабря каждого года. Рассмотрите возможность использования инструментов отслеживания портфеля, которые могут генерировать отчеты на конец года.

Планируйте стратегические продажи. Если вам нужно продать активы для уплаты налогов, время имеет значение. Продажа в благоприятных рыночных условиях поможет вам избежать фиксации убытков при выполнении налоговых обязательств.

Сравнение старой и новой систем

Ведение учета и соблюдение требований

Переход к налогообложению фактической доходности возлагает на инвесторов большую ответственность за ведение детального учета. Налоговая служба Нидерландов будет ожидать от вас документального подтверждения:

• Стоимости портфеля на 1 января и 31 декабря
• Всех транзакций в течение года
• Курсов обмена, использованных для конвертации в евро
• Методологий расчета для сложных активов, таких как вознаграждения за стейкинг или токены пулов ликвидности

Криптовалютные биржи не всегда предоставляют готовые налоговые отчеты, особенно если вы используете децентрализованные платформы или храните активы в частных кошельках. Рассмотрите возможность использования специализированного программного обеспечения для налогообложения криптовалют, которое интегрируется с основными биржами и может генерировать отчеты, совместимые с налоговыми требованиями Нидерландов.

Храните записи о транзакциях не менее семи лет, так как это стандартный срок хранения налоговой документации в Нидерландах.

Что вам следует сделать сейчас

Хотя реформа вступит в силу только в 2028 году, подготовку следует начинать уже сейчас:

Проведите аудит своего текущего портфеля. Точно знайте, чем вы владеете и где это находится. Консолидация активов в меньшем количестве кошельков или бирж упрощает отслеживание.

Установите систему отслеживания. Начните фиксировать стоимость своего портфеля на конец года еще до того, как это станет обязательным. Это создаст базу и поможет вам понять ваши налоговые риски.

Проконсультируйтесь с налоговым специалистом. Пересечение криптовалют и налогового законодательства Нидерландов — сложная тема. Специалист поможет вам пережить переходный период и разработать стратегии для законной минимизации налогового бремени.

Планируйте бюджет для налоговых обязательств. Если у вас есть значительная нереализованная прибыль, начните откладывать средства уже сейчас. Не рассчитывайте на то, что вы продадите активы для уплаты налогов — рыночные условия могут быть неблагоприятными в момент наступления срока платежа.

Следите за законодательными обновлениями. Хотя дата внедрения в 2028 году установлена, детали могут меняться по мере приближения перехода. Оставайтесь в курсе событий через официальные сообщения Belastingdienst и авторитетных налоговых консультантов.

Более широкий контекст

Нидерланды не одиноки в попытках разобраться с налогообложением криптовалют. Страны по всему миру разрабатывают механизмы для работы с цифровыми активами, хотя подходы сильно различаются. Некоторые юрисдикции облагают налогом только реализованную прибыль (когда вы фактически продаете), в то время как другие рассматривают налоги на богатство с имеющихся активов.

Голландский подход к налогообложению нереализованной прибыли является относительно агрессивным по сравнению со многими странами, но он соответствует более широкой философии Box 3 по налогообложению накопленного богатства. Создаст ли это конкурентное преимущество или недостаток для голландских криптоинвесторов, еще предстоит увидеть — это может повлиять на решения о том, где предпочтут размещаться крипто-ориентированные компании и инвесторы.

На данный момент инвесторам в Нидерландах следует готовиться к системе, которая рассматривает прибыль от криптовалюты — бумажную или реализованную — как налогооблагаемый доход, понимая, что тщательное планирование поможет справиться с финансовыми последствиями.

Источники

• Belastingdienst (Налоговая служба Нидерландов) — Официальное руководство по налогообложению в Box 3
• Постановление Верховного суда Нидерландов (декабрь 2021 г.) по налогу на богатство Box 3
• Правительство Нидерландов — Объявления о налоговой реформе
• Министерство финансов Нидерландов — График реализации реформы Box 3
• Различные публикации голландских налоговых консультантов по налогообложению криптовалют