Ar Nyderlanduose reikia mokėti mokesčius už popierinį kriptovaliutų pelną?

Didieji pokyčiai, ateinantys 2028 m.

Kriptovaliutų investuotojai Nyderlanduose susiduria su reikšmingais pokyčiais, susijusiais su jų skaitmeninio turto apmokestinimu. Nuo 2028 m. sausio mėn. Nyderlandų mokesčių institucija apmokestins faktinę grąžą, įskaitant nerealizuotą kriptovaliutų pelną. Tai žymi atsitraukimą nuo dabartinės sistemos, kurioje mokesčiai skaičiuojami nuo fiktyvios grąžos, pagrįstos numatoma procentine pajamingumo norma.

Ši reforma palies visus, turinčius kriptovaliutų Nyderlanduose – tiek atsitiktinius „Bitcoin“ turėtojus, tiek aktyvius „DeFi“ dalyvius. Labai svarbu suprasti, kas keičiasi ir kaip tai paveiks jūsų mokestinę situaciją, ypač artėjant įgyvendinimo datai.

Kaip kriptovaliutų apmokestinimas veikia šiandien

Pagal dabartinę „Box 3“ turto mokesčio sistemą Nyderlanduose, kriptovaliutų turtas traktuojamas kaip santaupos ir investicijos. Užuot apmokestinusi faktinį pelną ar nuostolį, Nyderlandų mokesčių institucija („Belastingdienst“) taiko numatomą grąžą – fiktyvų procentinį pajamingumą, apskaičiuotą pagal bendrą jūsų turto vertę.

2026 m. sistemoje naudojamos pakopinės grupės su skirtingomis numatomomis grąžomis. Jūsų turimos kriptovaliutos patenka į „kito turto“ kategoriją, kuriai paprastai numatoma didesnė grąža nei santaupų sąskaitoms. Jūs mokate mokestį nuo šių numanomų pajamų, nepriklausomai nuo to, ar faktiškai uždirbote pelno, ar patyrėte nuostolių.

Šis požiūris sulaukė rimtų teisinių iššūkių. Nyderlandų Aukščiausiasis Teismas 2021 m. gruodį nusprendė, kad fiktyvios grąžos apmokestinimas vietoj faktinės grąžos pažeidžia nuosavybės teises pagal Europos žmogaus teisių konvenciją. Vyriausybei buvo nurodyta sukurti teisingesnę sistemą – būtent todėl buvo parengta 2028 m. reforma.

Kas keičiasi 2028 m.: faktinės grąžos apmokestinimas

Naujoji sistema pereina prie faktinės metinės grąžos apmokestinimo, kuri apima tiek realizuotą, tiek nerealizuotą pelną. Štai ką tai reiškia kriptovaliutų investuotojams:

Jei nusipirkote „Ethereum“ už 2 000 eurų ir dabar jis vertas 3 000 eurų, tas 1 000 eurų padidėjimas laikomas nerealizuotu pelnu. Pagal 2028 m. taisykles būsite skolingi mokesčius už šį popierinį pelną, net jei turto nepardavėte.

Mokesčio tarifas išliks apie 32–36 % nuo apmokestinamosios sumos, o tai atitinka „Box 3“ apmokestinimą. Tačiau gausite 1 800 eurų metinę išimtį (maždaug 2 000 JAV dolerių) bendrai grąžai iš viso turto, ne tik iš kriptovaliutų.

Viena svarbi detalė: nuostoliai gali būti perkeliami į ateitį, kad padengtų būsimą pelną, tačiau jie nesukurs mokesčių grąžinimo. Jei jūsų portfelis 2028 m. sumažės 5 000 eurų, galėsite panaudoti šį nuostolį apmokestinamajam pelnui sumažinti vėlesniais metais, tačiau pinigų iš mokesčių institucijos neatgausite.

Jūsų kriptovaliutų mokesčių prievolės apskaičiavimas

Panagrinėkime praktinį pavyzdį, iliustruojantį, kaip tai veikia.

Įsivaizduokite, kad 2028 m. sausio 1 d. turite kriptovaliutų už 50 000 eurų. Iki 2028 m. gruodžio 31 d. jūsų portfelis išaugo iki 60 000 eurų – tai yra 10 000 eurų nerealizuotas pelnas. Taip pat turite 20 000 eurų santaupų sąskaitoje, kurioje sukaupta 400 eurų palūkanų.

Bendra jūsų 2028 m. grąža yra 10 400 eurų. Atėmus 1 800 eurų išimtį, jūsų apmokestinamoji grąža yra 8 600 eurų. Taikant apytikslį 32 % mokesčio tarifą, būtumėte skolingi maždaug 2 752 eurus „Box 3“ mokesčio.

Atkreipkite dėmesį, kad esate apmokestinami už popierinį pelną, nors jokių kriptovaliutų į eurus nekonvertavote. Tai sukuria potencialų pinigų srautų iššūkį: esate skolingi realius pinigus už nerealizuotą pelną.

Likvidumo problema: mokesčių mokėjimas neparduodant

Viena didžiausių problemų apmokestinant nerealizuotą pelną yra likvidumas. Jei visas jūsų turtas yra užrakintas kriptovaliutose ir jo vertė gerokai padidėja, būsite skolingi mokesčius, nebūtinai turėdami grynųjų pinigų jiems sumokėti.

Šis scenarijus tampa ypač problemiškas kintančiose rinkose. Įsivaizduokite, kad jūsų kriptovaliutų portfelis 2028 m. šokteli 50 %, todėl tais metais susidaro didelė mokesčių sąskaita. Jei rinka žlugs 2029 m. pradžioje prieš jums sumokant mokesčius, vis tiek būsite atsakingi už 2028 m. prievolę, nors jūsų portfelis dabar gali būti vertas mažiau nei 2028 m. pradžioje.

Išmanūs investuotojai turėtų apsvarstyti kelias strategijas:

Turėti grynųjų pinigų rezervą specialiai mokesčių prievolėms. Jei numatote didelį nerealizuotą pelną, atidėkite lėšų į likvidžią sąskaitą numatomai mokesčių sąskaitai padengti.

Kruopščiai stebėti vertes. Jums reikės tikslių įrašų apie savo portfelio vertę kiekvienų metų sausio 1 d. ir gruodžio 31 d. Apsvarstykite galimybę naudoti portfelio sekimo įrankius, kurie gali generuoti metų pabaigos ataskaitas.

Planuoti strateginius pardavimus. Jei jums reikia parduoti turtą mokesčiams sumokėti, laikas yra svarbus. Pardavimas palankiomis rinkos sąlygomis gali padėti išvengti nuostolių fiksavimo vykdant mokesčių prievoles.

Senosios ir naujosios sistemų palyginimas

Dokumentų tvarkymas ir atitiktis

Perėjimas prie faktinės grąžos apmokestinimo užkrauna didesnę atsakomybę investuotojams tvarkyti išsamius įrašus. Nyderlandų mokesčių institucija tikėsis, kad dokumentuosite:

• Portfelio vertes sausio 1 d. ir gruodžio 31 d.
• Visas operacijas per metus
• Valiutų kursus, naudotus konvertavimui į eurus
• Sudėtingo turto, pavyzdžiui, „staking“ atlygio ar likvidumo fondo žetonų, skaičiavimo metodikas

Kriptovaliutų keityklos ne visada pateikia mokesčiams parengtas ataskaitas, ypač jei naudojatės decentralizuotomis platformomis arba laikote turtą privačiose piniginėse. Apsvarstykite galimybę naudoti specializuotą kriptovaliutų mokesčių programinę įrangą, kuri integruojasi su pagrindinėmis keityklomis ir gali generuoti ataskaitas, atitinkančias Nyderlandų mokesčių reikalavimus.

Sandorių įrašus saugokite bent septynerius metus, nes tai yra standartinis mokesčių dokumentų saugojimo laikotarpis Nyderlanduose.

Ką turėtumėte daryti dabar

Nors reforma įsigalios tik 2028 m., ruoštis reikėtų pradėti jau dabar:

Atlikite dabartinio portfelio auditą. Tiksliai žinokite, ką turite ir kur tai yra. Turto sutelkimas į mažiau piniginių ar keityklų supaprastina sekimą.

Sukurkite sekimo sistemą. Pradėkite fiksuoti savo portfelio vertę metų pabaigoje dar prieš tai, kai tai taps privaloma. Tai sukurs atskaitos tašką ir padės suprasti jūsų mokestinę riziką.

Pasikonsultuokite su mokesčių specialistu. Kriptovaliutų ir Nyderlandų mokesčių teisės sankirta yra sudėtinga. Specialistas gali padėti jums pereinamuoju laikotarpiu ir parengti strategijas, kaip teisėtai sumažinti mokesčių naštą.

Planuokite biudžetą mokesčių prievolėms. Jei turite didelį nerealizuotą pelną, pradėkite atidėti lėšas jau dabar. Nemanykite, kad parduosite turtą mokesčiams sumokėti – rinkos sąlygos gali būti nepalankios, kai ateis laikas mokėti.

Stebėkite teisės aktų atnaujinimus. Nors 2028 m. įgyvendinimo data yra nustatyta, detalės gali keistis artėjant perėjimui. Būkite informuoti per oficialius „Belastingdienst“ pranešimus ir patikimus mokesčių patarėjus.

Platesnis kontekstas

Nyderlandai nėra vieninteliai, sprendžiantys kriptovaliutų apmokestinimo klausimą. Šalys visame pasaulyje kuria sistemas skaitmeniniam turtui reglamentuoti, nors požiūriai labai skiriasi. Kai kurios jurisdikcijos apmokestina tik realizuotą pelną (kai faktiškai parduodate), o kitos svarsto turto mokesčius už turimas lėšas.

Nyderlandų požiūris apmokestinti nerealizuotą pelną yra palyginti agresyvus, palyginti su daugeliu šalių, tačiau jis atitinka platesnę „Box 3“ filosofiją apmokestinti turto kaupimą. Ar tai sukurs konkurencinį nepatogumą Nyderlandų kriptovaliutų investuotojams, parodys laikas – tai gali turėti įtakos sprendimams, kur kriptovaliutų verslai ir investuotojai pasirenka įsikurti.

Šiuo metu investuotojai Nyderlanduose turėtų ruoštis sistemai, kurioje kriptovaliutų pelnas – nesvarbu, popierinis ar realizuotas – laikomas apmokestinamosiomis pajamomis, suprantant, kad kruopštus planavimas gali padėti suvaldyti finansinį poveikį.

Šaltiniai

• Belastingdienst (Nyderlandų mokesčių institucija) – oficialios gairės dėl „Box 3“ apmokestinimo
• Nyderlandų Aukščiausiojo Teismo sprendimas (2021 m. gruodis) dėl „Box 3“ turto mokesčio
• Nyderlandų vyriausybė – pranešimai apie mokesčių reformą
• Nyderlandų finansų ministerija – „Box 3“ reformos įgyvendinimo tvarkaraštis
• Įvairūs Nyderlandų mokesčių konsultacijų leidiniai apie kriptovaliutų apmokestinimą