Schulden Sie in den Niederlanden Steuern auf Krypto-Buchgewinne?

Die große Änderung im Jahr 2028

Kryptowährungsanleger in den Niederlanden stehen vor einer bedeutenden Änderung bei der Besteuerung ihrer digitalen Vermögenswerte. Ab Januar 2028 wird die niederländische Finanzbehörde tatsächliche Renditen besteuern – einschließlich unrealisierter Gewinne auf Kryptobestände. Dies markiert eine Abkehr vom aktuellen System, das fiktive Renditen auf Basis einer vermuteten prozentualen Rendite besteuert.

Diese Reform betrifft jeden, der in den Niederlanden Kryptowährungen hält, egal ob Sie ein gelegentlicher Bitcoin-Halter oder ein aktiver DeFi-Teilnehmer sind. Es ist wichtig zu verstehen, was sich ändert und wie es sich auf Ihre Steuersituation auswirkt, insbesondere da das Einführungsdatum näher rückt.

Wie die Kryptobesteuerung heute funktioniert

Unter dem aktuellen Box-3-Vermögenssteuersystem in den Niederlanden werden Kryptowerte als Ersparnisse und Investitionen behandelt. Anstatt tatsächliche Gewinne oder Verluste zu besteuern, wendet die niederländische Finanzbehörde (Belastingdienst) eine angenommene Rendite an – eine fiktive prozentuale Rendite, die auf der Grundlage des Gesamtwerts Ihres Vermögens berechnet wird.

Für 2026 verwendet das System gestaffelte Sätze mit unterschiedlichen angenommenen Renditen. Ihre Kryptowährungsbestände fallen in die Kategorie „sonstige Vermögenswerte“, für die in der Regel höhere Renditen als für Sparkonten angenommen werden. Sie zahlen Steuern auf dieses vermutete Einkommen, unabhängig davon, ob Sie tatsächlich einen Gewinn erzielt, die Gewinnschwelle erreicht oder Geld verloren haben.

Dieser Ansatz sah sich ernsthaften rechtlichen Herausforderungen gegenüber. Der Hohe Rat der Niederlande (Hoge Raad) entschied im Dezember 2021, dass die Besteuerung fiktiver Renditen anstelle tatsächlicher Renditen gegen die Eigentumsrechte gemäß der Europäischen Menschenrechtskonvention verstößt. Die Regierung wurde angewiesen, ein faireres System zu entwickeln – daher die Reform für 2028.

Was sich 2028 ändert: Besteuerung tatsächlicher Renditen

Das neue System schwenkt auf die Besteuerung tatsächlicher jährlicher Renditen um, was sowohl realisierte als auch unrealisierte Gewinne einschließt. Das bedeutet für Krypto-Anleger Folgendes:

Wenn Sie Ethereum für 2.000 € gekauft haben und es nun 3.000 € wert ist, zählt dieser Anstieg von 1.000 € als unrealisierter Gewinn. Nach den Regeln von 2028 schulden Sie Steuern auf diesen Buchgewinn – selbst wenn Sie nicht verkauft haben.

Der Steuersatz wird bei etwa 32–36 % des steuerpflichtigen Betrags bleiben, konsistent mit der Box-3-Besteuerung. Sie erhalten jedoch einen jährlichen Freibetrag von 1.800 € (ca. 2.000 $) auf Ihre Gesamtrenditen über alle Vermögenswerte hinweg, nicht nur für Krypto.

Ein entscheidendes Detail: Verluste können vorgetragen werden, um zukünftige Gewinne auszugleichen, führen jedoch nicht zu Steuererstattungen. Wenn Ihr Portfolio im Jahr 2028 um 5.000 € sinkt, können Sie diesen Verlust nutzen, um steuerpflichtige Gewinne in den Folgejahren zu reduzieren, erhalten aber kein Geld von der Finanzbehörde zurück.

Berechnung Ihrer Kryptosteuerpflicht

Gehen wir ein praktisches Beispiel durch, um zu veranschaulichen, wie das funktioniert.

Stellen Sie sich vor, Sie halten am 1. Januar 2028 Kryptowährungen im Wert von 50.000 €. Bis zum 31. Dezember 2028 ist Ihr Portfolio auf 60.000 € angewachsen – ein unrealisierter Gewinn von 10.000 €. Außerdem haben Sie 20.000 € auf einem Sparkonto, das 400 € an Zinsen einbringt.

Ihre Gesamtrendite für 2028 beträgt 10.400 €. Nach Abzug des Freibetrags von 1.800 € beträgt Ihre steuerpflichtige Rendite 8.600 €. Bei einem Steuersatz von etwa 32 % würden Sie rund 2.752 € an Box-3-Steuer schulden.

Beachten Sie, dass Sie auf den Buchgewinn besteuert werden, obwohl Sie keine Kryptowährungen in Euro umgetauscht haben. Dies schafft eine potenzielle Cashflow-Herausforderung: Sie schulden echtes Geld auf unrealisierte Gewinne.

Das Liquiditätsproblem: Steuern zahlen ohne zu verkaufen

Ein wesentliches Bedenken bei der Besteuerung unrealisierter Gewinne ist die Liquidität. Wenn Ihr gesamtes Nettovermögen in Kryptowährungen gebunden ist und der Wert erheblich steigt, schulden Sie Steuern, ohne notwendigerweise über das Bargeld zu verfügen, um diese zu bezahlen.

Dieses Szenario wird besonders in volatilen Märkten problematisch. Stellen Sie sich vor, Ihr Kryptoportfolio steigt im Jahr 2028 um 50 % an, was eine hohe Steuerrechnung für dieses Jahr zur Folge hat. Wenn der Markt Anfang 2029 einbricht, bevor Sie Ihre Steuern zahlen, sind Sie immer noch für die Verpflichtung aus 2028 haftbar – obwohl Ihr Portfolio jetzt möglicherweise weniger wert ist als zu Beginn des Jahres 2028.

Kluge Anleger sollten mehrere Strategien in Betracht ziehen:

Einen Cash-Puffer vorhalten, speziell für Steuerverpflichtungen. Wenn Sie mit erheblichen unrealisierten Gewinnen rechnen, legen Sie Mittel auf einem liquiden Konto beiseite, um die erwartete Steuerrechnung zu decken.

Werte akribisch verfolgen. Sie benötigen genaue Aufzeichnungen über Ihren Portfoliowert am 1. Januar und 31. Dezember jedes Jahres. Erwägen Sie die Nutzung von Portfolio-Tracking-Tools, die zum Jahresende Snapshots erstellen können.

Strategische Verkäufe planen. Wenn Sie Vermögenswerte verkaufen müssen, um Steuern zu zahlen, spielt das Timing eine Rolle. Verkäufe unter günstigen Marktbedingungen können Ihnen helfen, das Realisieren von Verlusten zu vermeiden, während Sie gleichzeitig Ihre Steuerpflichten erfüllen.

Vergleich des alten und neuen Systems

Buchführung und Compliance

Der Wechsel zur Besteuerung tatsächlicher Renditen überträgt den Anlegern eine größere Verantwortung für die Führung detaillierter Aufzeichnungen. Die niederländische Finanzbehörde erwartet von Ihnen die Dokumentation von:

• Portfoliowerten am 1. Januar und 31. Dezember
• Allen Transaktionen während des Jahres
• Verwendeten Wechselkursen für die Euro-Umrechnung
• Berechnungsmethoden für komplexe Assets wie Staking-Belohnungen oder Liquidity-Pool-Token

Kryptowährungsbörsen stellen nicht immer steuerfertige Berichte zur Verfügung, insbesondere wenn Sie dezentrale Plattformen nutzen oder Assets in privaten Wallets halten. Erwägen Sie die Nutzung spezialisierter Kryptosteuer-Software, die sich in die wichtigsten Börsen integrieren lässt und Berichte erstellen kann, die mit den niederländischen Steueranforderungen kompatibel sind.

Bewahren Sie Transaktionsbelege mindestens sieben Jahre lang auf, da dies die Standardaufbewahrungsfrist für Steuerunterlagen in den Niederlanden ist.

Was Sie jetzt tun sollten

Obwohl die Reform erst 2028 in Kraft tritt, sollte die Vorbereitung jetzt beginnen:

Prüfen Sie Ihr aktuelles Portfolio. Wissen Sie genau, was Sie halten und wo es sich befindet. Die Konsolidierung von Vermögenswerten auf weniger Wallets oder Börsen vereinfacht die Nachverfolgung.

Etablieren Sie ein Tracking-System. Beginnen Sie damit, Ihren Portfoliowert zum Jahresende aufzuzeichnen, noch bevor dies erforderlich ist. Dies schafft eine Basislinie und hilft Ihnen, Ihre steuerliche Belastung zu verstehen.

Konsultieren Sie einen Steuerberater. Die Schnittmenge von Kryptowährungen und niederländischem Steuerrecht ist komplex. Ein Spezialist kann Ihnen helfen, den Übergang zu meistern und Strategien zu entwickeln, um Ihre Steuerlast legal zu minimieren.

Budgetieren Sie für Steuerverpflichtungen. Wenn Sie erhebliche unrealisierte Gewinne halten, fangen Sie jetzt an, Mittel beiseite zu legen. Gehen Sie nicht davon aus, dass Sie Vermögenswerte verkaufen, um Steuern zu zahlen – die Marktbedingungen sind möglicherweise nicht günstig, wenn die Zahlung fällig ist.

Überwachen Sie gesetzliche Aktualisierungen. Obwohl das Einführungsdatum 2028 feststeht, können sich Details im Zuge des Übergangs noch ändern. Bleiben Sie durch offizielle Mitteilungen des Belastingdienst und seriöse Steuerberater informiert.

Der breitere Kontext

Die Niederlande sind nicht allein bei der Bewältigung der Kryptobesteuerung. Länder weltweit entwickeln Rahmenbedingungen für digitale Vermögenswerte, wobei die Ansätze stark variieren. Einige Jurisdiktionen besteuern nur realisierte Gewinne (wenn Sie tatsächlich verkaufen), während andere Vermögenssteuern auf Bestände in Erwägung ziehen.

Der niederländische Ansatz, unrealisierte Gewinne zu besteuern, ist im Vergleich zu vielen Ländern relativ aggressiv, steht aber im Einklang mit der breiteren Box-3-Philosophie der Besteuerung von Vermögenszuwachs. Ob dies einen Wettbewerbsnachteil für niederländische Krypto-Anleger schafft, bleibt abzuwarten – es könnte Entscheidungen darüber beeinflussen, wo sich kryptofokussierte Unternehmen und Investoren niederlassen.

Vorerst sollten sich Anleger in den Niederlanden auf ein System vorbereiten, das Kryptogewinne – ob auf dem Papier oder realisiert – als steuerpflichtiges Einkommen behandelt, mit dem Wissen, dass eine sorgfältige Planung helfen kann, die finanziellen Auswirkungen zu bewältigen.

Quellen

• Belastingdienst (Niederländische Finanzbehörde) – Offizielle Leitlinien zur Box-3-Besteuerung
• Urteil des Hohen Rates der Niederlande (Dezember 2021) zur Box-3-Vermögenssteuer
• Regierung der Niederlande – Ankündigungen zur Steuerreform
• Niederländisches Finanzministerium – Zeitplan für die Umsetzung der Box-3-Reform
• Verschiedene niederländische Steuerberatungspublikationen zur Kryptowährungsbesteuerung