Kas sa võlgned Madalmaades makse krüptoraha paberprofitilt?

Suur muutus tulemas 2028. aastal

Krüptoraha investorid Madalmaades seisavad silmitsi olulise nihkega oma digitaalsete varade maksustamises. Alates 2024. aasta jaanuarist hakkab Madalmaade maksuamet maksustama tegelikku tulu — sealhulgas krüptovarade realiseerimata kasumit —, märkides sellega eemaldumist praegusest süsteemist, mis maksustab fiktiivset tulu eeldatava protsentuaalse tootluse põhjal.

See reform puudutab kõiki, kes hoiavad Madalmaades krüptoraha, olgu tegemist tavalise Bitcoini omaniku või aktiivse DeFi osalisega. Muudatuste mõistmine ja nende mõju teie maksualasele olukorrale on hädavajalik, eriti kuna rakendamiskuupäev läheneb.

Kuidas krüptomaksustamine täna toimib

Praeguse Box 3 varamaksu süsteemi kohaselt Madalmaades käsitletakse krüptovarasid säästude ja investeeringutena. Selle asemel, et maksustada tegelikku kasumit või kahjumit, kohaldab Madalmaade maksuamet (Belastingdienst) eeldatavat tootlust — fiktiivset protsentuaalset tulu, mis arvutatakse teie varade koguväärtuse põhjal.

2026. aastaks kasutab süsteem astmelisi klasse erinevate eeldatavate tootlustega. Teie krüptoraha hoiused kuuluvad kategooriasse "muud varad", mis eeldab tavaliselt suuremat tootlust kui säästukontod. Te maksate maksu sellelt eeldatavalt tulult, olenemata sellest, kas teenisite tegelikult kasumit, jäite nulli või kaotasite raha.

See lähenemisviis on põrganud kokku tõsiste õiguslike väljakutsetega. Madalmaade Ülemkohus otsustas 2021. aasta detsembris, et fiktiivse tulu maksustamine tegeliku tulu asemel rikub Euroopa inimõiguste konventsiooni kohaseid omandiõigusi. Valitsusel kästi välja töötada õiglasem süsteem — sellest tulenebki 2028. aasta reform.

Mis muutub 2028. aastal: tegeliku tulu maksustamine

Uus süsteem pöördub tegeliku aastatulu maksustamise poole, mis hõlmab nii realiseeritud kui ka realiseerimata kasumit. Siin on kirjas, mida see krüptoinvestorite jaoks tähendab:

Kui ostsite Ethereumi hinnaga 2000 eurot ja see on nüüd väärt 3000 eurot, loetakse see 1000-eurone tõus realiseerimata kasumiks. 2028. aasta reeglite kohaselt võlgnete te maksu sellelt paberprofitilt — isegi kui te pole müünud.

Maksumäär jääb maksustatavalt summalt vahemikku 32–36%, mis on kooskõlas Box 3 maksustamisega. Siiski saate 1800-eurose aastase maksuvabastuse (umbes 2000 dollarit) oma kogutulult kõigilt varadelt, mitte ainult krüptolt.

Üks oluline detail: kahjumi saab edasi kanda tulevase kasumi tasaarveldamiseks, kuid see ei tekita maksu tagasimakseid. Kui teie portfell langeb 2028. aastal 5000 eurot, saate seda kahjumit kasutada järgmiste aastate maksustatava kasumi vähendamiseks, kuid te ei saa maksuametilt raha tagasi.

Teie krüptomaksukohustuse arvutamine

Vaatame praktilist näidet, et selgitada, kuidas see toimib.

Kujutage ette, et teil on 1. jaanuaril 2028 krüptoraha 50 000 euro väärtuses. 31. detsembriks 2028 on teie portfell kasvanud 60 000 euroni — see on 10 000 eurot realiseerimata kasumit. Teil on ka säästukontol 20 000 eurot, mis teenib 400 eurot intressi.

Teie kogutulu 2028. aastal on 10 400 eurot. Pärast 1800-eurose vabastuse lahutamist on teie maksustatav tulu 8600 eurot. Ligikaudu 32%-lise maksumääraga võlgneksite umbes 2752 eurot Box 3 maksu.

Pange tähele, et teid maksustatakse paberprofitilt, kuigi te pole ühtegi krüptovaluutat eurodeks konverteerinud. See tekitab potentsiaalse rahavoo väljakutse: võlgnete pärisraha realiseerimata kasumilt.

Likviidsusprobleem: maksu maksmine ilma müümata

Üks oluline mure realiseerimata kasumi maksustamisel on likviidsus. Kui kogu teie netoväärtus on lukustatud krüptorahas ja selle väärtus kasvab oluliselt, võlgnete makse, ilma et teil oleks tingimata nende tasumiseks sularaha saadaval.

See stsenaarium muutub eriti problemaatiliseks volatiilsetel turgudel. Kujutage ette, et teie krüptoportfell tõuseb 2028. aastal 50%, tekitades selleks aastaks suure maksuarve. Kui turg krahhib 2029. aasta alguses enne maksude tasumist, olete ikkagi vastutav 2028. aasta kohustuse eest — isegi kui teie portfell võib nüüd väärt olla vähem kui 2028. aasta alguses.

Nutikad investorid peaksid kaaluma mitmeid strateegiaid:

Hoidke sularahapuhvrit spetsiaalselt maksukohustuste jaoks. Kui prognoosite olulist realiseerimata kasumit, pange likviidsele kontole raha kõrvale oodatava maksuarve katmiseks.

Jälgige väärtusi täpselt. Teil on vaja täpseid andmeid oma portfelli väärtuse kohta iga aasta 1. jaanuaril ja 31. detsembril. Kaaluge portfelli jälgimise tööriistade kasutamist, mis suudavad genereerida aasta lõpu seisusid.

Planeerige strateegilist müüki. Kui teil on vaja maksude maksmiseks varasid müüa, on ajastus oluline. Müük soodsates turutingimustes aitab vältida kahjumi lukustamist maksukohustuste täitmisel.

Vana ja uue süsteemi võrdlus

Arvepidamine ja nõuete täitmine

Üleminek tegeliku tulu maksustamisele paneb investoritele suurema vastutuse üksikasjaliku arvepidamise eest. Madalmaade maksuamet eeldab, et dokumenteerite:

• Portfelli väärtused 1. jaanuaril ja 31. detsembril
• Kõik tehingud aasta jooksul
• Eurodeks konverteerimisel kasutatud vahetuskursid
• Arvutusmetoodikad keerukate varade puhul, nagu stakkimise preemiad või likviidsusfondi tokenid

Krüptobörsid ei paku alati maksuvalmis aruandeid, eriti kui kasutate detsentraliseeritud platvorme või hoiate varasid privaatsetes rahakottides. Kaaluge spetsiaalse krüptomaksutarkvara kasutamist, mis integreerub suuremate börsidega ja suudab genereerida Madalmaade maksunõuetega ühilduvaid aruandeid.

Hoidke tehingute kirjeid vähemalt seitse aastat, kuna see on Madalmaades maksudokumentatsiooni standardne säilitamisaeg.

Mida peaksite tegema nüüd

Kuigi reform jõustub alles 2028. aastal, peaks ettevalmistus algama juba praegu:

Auditeerige oma praegust portfelli. Teadke täpselt, mida te hoiate ja kus see asub. Varade koondamine vähematesse rahakottidesse või börsidele lihtsustab jälgimist.

Looge jälgimissüsteem. Alustage oma portfelli väärtuse salvestamist aasta lõpus juba enne, kui see on kohustuslik. See loob baasjoone ja aitab teil mõista oma maksualast kokkupuudet.

Konsulteerige maksuspetsialistiga. Krüptoraha ja Madalmaade maksuseaduse ristumiskoht on keeruline. Spetsialist saab aidata teil üleminekul navigeerida ja välja töötada strateegiaid maksukoormuse seaduslikuks minimeerimiseks.

Eelarvestage maksukohustused. Kui teil on märkimisväärne realiseerimata kasum, alustage raha kõrvalepanemist kohe. Ärge eeldage, et müüte varasid maksude maksmiseks — turutingimused ei pruugi olla soodsad, kui maksetähtaeg saabub.

Jälgige seadusandlikke uuendusi. Kuigi 2028. aasta rakendamiskuupäev on paigas, võivad üksikasjad ülemineku lähenedes muutuda. Olge kursis ametlike Belastingdiensti teadaannete ja mainekate maksunõustajate kaudu.

Laiem kontekst

Madalmaad ei ole üksi krüptomaksustamisega maadlemisel. Riigid üle maailma töötavad välja raamistikke digitaalsete varade käsitlemiseks, kuigi lähenemisviisid varieeruvad suuresti. Mõned jurisdiktsioonid maksustavad ainult realiseeritud kasumit (kui te tegelikult müüte), teised aga kaaluvad varamaksu hoiustele.

Madalmaade lähenemisviis realiseerimata kasumi maksustamisele on paljude riikidega võrreldes suhteliselt agressiivne, kuid see ühtib laiema Box 3 filosoofiaga rikkuse kogunemise maksustamisest. Kas see tekitab Madalmaade krüptoinvestoritele konkurentsipuuduse, on veel ebaselge — see võib mõjutada otsuseid selle kohta, kuhu krüptole keskendunud ettevõtted ja investorid otsustavad asuda.

Praegu peaksid Madalmaade investorid valmistuma süsteemiks, mis käsitleb krüptoraha kasumit — olgu see paberil või realiseeritud — maksustatava tuluna, mõistes, et hoolikas planeerimine aitab rahalist mõju hallata.

Allikad

• Belastingdienst (Madalmaade maksuamet) - Ametlikud juhised Box 3 maksustamise kohta
• Madalmaade Ülemkohtu otsus (detsember 2021) Box 3 varamaksu kohta
• Madalmaade valitsus - Maksureformi teadaanded
• Madalmaade rahandusministeerium - Box 3 reformi rakendamise ajakava
• Erinevad Madalmaade maksunõustamise väljaanded krüptoraha maksustamise kohta