Czy musisz płacić podatki od papierowych zysków z kryptowalut w Holandii?

Wielka zmiana nadchodzi w 2028 roku

Inwestorzy kryptowalutowi w Holandii stoją przed znaczącą zmianą w sposobie opodatkowania ich aktywów cyfrowych. Od stycznia 2028 r. holenderskie organy podatkowe będą opodatkowywać rzeczywiste zyski — w tym niezrealizowane zyski z posiadanych kryptowalut — co stanowi odejście od obecnego systemu, który opodatkowuje fikcyjne zwroty oparte na domniemanym procencie rentowności.

Reforma ta dotyczy każdego, kto posiada kryptowaluty w Holandii, niezależnie od tego, czy jest okazjonalnym posiadaczem Bitcoina, czy aktywnym uczestnikiem DeFi. Zrozumienie tego, co się zmienia i jak wpływa to na Twoją sytuację podatkową, jest niezbędne, zwłaszcza w miarę zbliżania się daty wdrożenia.

Jak obecnie wygląda opodatkowanie kryptowalut

W ramach obecnego systemu podatku od majątku Box 3 w Holandii, aktywa kryptowalutowe są traktowane jako oszczędności i inwestycje. Zamiast opodatkowywać rzeczywiste zyski lub straty, holenderski organ podatkowy (Belastingdienst) stosuje domniemany zwrot — fikcyjny procent rentowności obliczany na podstawie całkowitej wartości Twojego majątku.

W 2026 r. system wykorzystuje wielopoziomowe progi z różnymi domniemanymi zwrotami. Twoje zasoby kryptowalut należą do kategorii „inne aktywa”, która zazwyczaj zakłada wyższe zwroty niż konta oszczędnościowe. Płacisz podatek od tego domniemanego dochodu, niezależnie od tego, czy faktycznie osiągnąłeś zysk, wyszedłeś na zero, czy straciłeś pieniądze.

Takie podejście spotkało się z poważnymi wyzwaniami prawnymi. Holenderski Sąd Najwyższy orzekł w grudniu 2021 r., że opodatkowanie fikcyjnych zwrotów zamiast rzeczywistych narusza prawa własności wynikające z Europejskiej Konwencji Praw Człowieka. Rządowi nakazano opracowanie sprawiedliwszego systemu — stąd reforma z 2028 roku.

Co zmieni się w 2028 roku: Opodatkowanie rzeczywistych zysków

Nowy system przechodzi na opodatkowanie rzeczywistych rocznych zwrotów, które obejmują zarówno zyski zrealizowane, jak i niezrealizowane. Oto co to oznacza dla inwestorów krypto:

Jeśli kupiłeś Ethereum za 2 000 € i jest ono teraz warte 3 000 €, ten wzrost o 1 000 € liczy się jako niezrealizowany zysk. Zgodnie z zasadami z 2028 r. będziesz winien podatek od tego papierowego zysku — nawet jeśli go nie sprzedałeś.

Stawka podatkowa pozostanie na poziomie około 32-36% kwoty podlegającej opodatkowaniu, zgodnie z opodatkowaniem Box 3. Otrzymasz jednak roczne zwolnienie w wysokości 1 800 € (około 2 000 $) od całkowitych zysków ze wszystkich aktywów, nie tylko kryptowalut.

Jeden kluczowy szczegół: straty mogą być przenoszone na kolejne lata w celu skompensowania przyszłych zysków, ale nie będą generować zwrotów podatku. Jeśli Twój portfel spadnie o 5 000 € w 2028 r., możesz wykorzystać tę stratę do zmniejszenia zysków podlegających opodatkowaniu w kolejnych latach, ale nie otrzymasz pieniędzy z powrotem od organu podatkowego.

Obliczanie zobowiązania podatkowego od kryptowalut

Przeanalizujmy praktyczny przykład, aby zilustrować, jak to działa.

Wyobraź sobie, że 1 stycznia 2028 r. posiadasz 50 000 € w kryptowalutach. Do 31 grudnia 2028 r. Twój portfel urósł do 60 000 € — co daje 10 000 € niezrealizowanego zysku. Masz również 20 000 € na koncie oszczędnościowym, które zarobiło 400 € odsetek.

Twój całkowity zwrot za 2028 rok wynosi 10 400 €. Po odjęciu zwolnienia w wysokości 1 800 €, Twój zwrot podlegający opodatkowaniu wynosi 8 600 €. Przy przybliżonej stawce podatkowej 32%, byłbyś winien około 2 752 € podatku Box 3.

Zauważ, że jesteś opodatkowany od zysku papierowego, mimo że nie wymieniłeś żadnej kryptowaluty na euro. Stwarza to potencjalne wyzwanie w zakresie płynności finansowej: jesteś winien prawdziwe pieniądze od niezrealizowanych zysków.

Problem płynności: Płacenie podatku bez sprzedaży

Jednym z istotnych problemów związanych z opodatkowaniem niezrealizowanych zysków jest płynność. Jeśli cały Twój majątek netto jest zablokowany w kryptowalutach, a ich wartość znacznie wzrośnie, będziesz winien podatki, niekoniecznie mając dostępną gotówkę na ich zapłacenie.

Scenariusz ten staje się szczególnie problematyczny podczas niestabilnych rynków. Wyobraź sobie, że Twój portfel krypto wzrasta o 50% w 2028 r., generując duży rachunek podatkowy za ten rok. Jeśli rynek załamie się na początku 2029 r., zanim zapłacisz podatki, nadal będziesz odpowiedzialny za zobowiązanie z 2028 r. — mimo że Twój portfel może być teraz wart mniej niż na początku 2028 r.

Inteligentni inwestorzy powinni rozważyć kilka strategii:

Utrzymuj bufor gotówkowy specjalnie na zobowiązania podatkowe. Jeśli spodziewasz się znacznych niezrealizowanych zysków, odłóż środki na płynnym koncie, aby pokryć oczekiwany rachunek podatkowy.

Skrupulatnie śledź wartości. Będziesz potrzebować dokładnych zapisów wartości swojego portfela na dzień 1 stycznia i 31 grudnia każdego roku. Rozważ skorzystanie z narzędzi do śledzenia portfela, które mogą generować migawki na koniec roku.

Planuj strategiczne sprzedaże. Jeśli musisz sprzedać aktywa, aby zapłacić podatki, czas ma znaczenie. Sprzedaż w korzystnych warunkach rynkowych może pomóc uniknąć blokowania strat przy jednoczesnym wypełnianiu zobowiązań podatkowych.

Porównanie starego i nowego systemu

Prowadzenie dokumentacji i zgodność

Przejście na opodatkowanie rzeczywistych zwrotów nakłada na inwestorów większą odpowiedzialność za prowadzenie szczegółowej dokumentacji. Holenderski organ podatkowy będzie oczekiwał udokumentowania:

• Wartości portfela na dzień 1 stycznia i 31 grudnia
• Wszystkich transakcji w ciągu roku
• Kursów wymiany użytych do przeliczenia na euro
• Metodologii obliczeń dla złożonych aktywów, takich jak nagrody za staking lub tokeny puli płynności

Giełdy kryptowalut nie zawsze dostarczają raporty gotowe do celów podatkowych, zwłaszcza jeśli korzystasz ze zdecentralizowanych platform lub przechowujesz aktywa w prywatnych portfelach. Rozważ skorzystanie ze specjalistycznego oprogramowania do podatków krypto, które integruje się z głównymi giełdami i może generować raporty zgodne z holenderskimi wymogami podatkowymi.

Przechowuj dokumentację transakcyjną przez co najmniej siedem lat, ponieważ jest to standardowy okres przechowywania dokumentacji podatkowej w Holandii.

Co powinieneś zrobić teraz

Chociaż reforma wejdzie w życie dopiero w 2028 r., przygotowania powinny zacząć się już teraz:

Przeprowadź audyt swojego obecnego portfela. Dowiedz się dokładnie, co posiadasz i gdzie się to znajduje. Konsolidacja aktywów w mniejszej liczbie portfeli lub giełd upraszcza śledzenie.

Ustanów system śledzenia. Zacznij rejestrować wartość swojego portfela na koniec roku, nawet zanim stanie się to wymagane. Tworzy to punkt odniesienia i pomaga zrozumieć Twoją ekspozycję podatkową.

Skonsultuj się z doradcą podatkowym. Styk kryptowalut i holenderskiego prawa podatkowego jest złożony. Specjalista może pomóc Ci przejść przez okres transformacji i opracować strategie legalnej minimalizacji obciążeń podatkowych.

Zaplanuj budżet na zobowiązania podatkowe. Jeśli posiadasz znaczne niezrealizowane zyski, zacznij odkładać fundusze już teraz. Nie zakładaj, że sprzedasz aktywa, aby zapłacić podatki — warunki rynkowe mogą nie być korzystne, gdy nadejdzie termin płatności.

Monitoruj aktualizacje legislacyjne. Chociaż data wdrożenia w 2028 r. jest ustalona, szczegóły mogą ewoluować w miarę zbliżania się terminu. Bądź na bieżąco dzięki oficjalnym komunikatom Belastingdienst i renomowanym doradcom podatkowym.

Szerszy kontekst

Holandia nie jest osamotniona w zmaganiach z opodatkowaniem kryptowalut. Kraje na całym świecie opracowują ramy prawne dla aktywów cyfrowych, choć podejścia są bardzo zróżnicowane. Niektóre jurysdykcje opodatkowują tylko zrealizowane zyski (kiedy faktycznie sprzedajesz), podczas gdy inne rozważają podatki od majątku od posiadanych zasobów.

Holenderskie podejście polegające na opodatkowaniu niezrealizowanych zysków jest stosunkowo agresywne w porównaniu z wieloma krajami, ale jest zgodne z szerszą filozofią Box 3 dotyczącą opodatkowania akumulacji bogactwa. To, czy stworzy to niekorzystną sytuację konkurencyjną dla holenderskich inwestorów krypto, dopiero się okaże — może to wpłynąć na decyzje dotyczące lokalizacji firm i inwestorów skoncentrowanych na kryptowalutach.

Na ten moment inwestorzy w Holandii powinni przygotować się na system, który traktuje zyski z kryptowalut — papierowe lub zrealizowane — jako dochód podlegający opodatkowaniu, ze świadomością, że staranne planowanie może pomóc w zarządzaniu skutkami finansowymi.

Źródła

• Belastingdienst (Holenderski Organ Podatkowy) - Oficjalne wytyczne dotyczące opodatkowania Box 3
• Wyrok holenderskiego Sądu Najwyższego (grudzień 2021 r.) w sprawie podatku od majątku Box 3
• Rząd Holandii - Ogłoszenia dotyczące reformy podatkowej
• Holenderskie Ministerstwo Finansów - Harmonogram wdrażania reformy Box 3
• Różne holenderskie publikacje doradztwa podatkowego na temat opodatkowania kryptowalut