क्या आपको नीदरलैंड में पेपर क्रिप्टो मुनाफे पर कर देना होगा?

2028 में आने वाला बड़ा बदलाव

नीदरलैंड में क्रिप्टोकरेंसी निवेशकों को उनके डिजिटल एसेट्स पर कर लगाने के तरीके में एक महत्वपूर्ण बदलाव का सामना करना पड़ेगा। जनवरी 2028 से, डच कर प्राधिकरण वास्तविक रिटर्न पर कर लगाएगा—जिसमें क्रिप्टो होल्डिंग्स पर अवास्तविक लाभ (unrealized gains) भी शामिल हैं—जो वर्तमान प्रणाली से अलग है जो अनुमानित प्रतिशत प्रतिफल के आधार पर काल्पनिक रिटर्न पर कर लगाती है।

यह सुधार नीदरलैंड में क्रिप्टोकरेंसी रखने वाले किसी भी व्यक्ति को प्रभावित करता है, चाहे आप एक सामान्य बिटकॉइन धारक हों या सक्रिय DeFi भागीदार। क्या बदल रहा है और यह आपकी कर स्थिति को कैसे प्रभावित करता है, यह समझना आवश्यक है, विशेष रूप से कार्यान्वयन की तारीख नजदीक आने के साथ।

आज क्रिप्टो कराधान कैसे काम करता है

नीदरलैंड में वर्तमान बॉक्स 3 वेल्थ टैक्स सिस्टम के तहत, क्रिप्टो संपत्तियों को बचत और निवेश के रूप में माना जाता है। वास्तविक लाभ या हानि पर कर लगाने के बजाय, डच कर प्राधिकरण (Belastingdienst) एक माना हुआ रिटर्न लागू करता है—जो आपकी संपत्ति के कुल मूल्य के आधार पर गणना किया गया एक काल्पनिक प्रतिशत प्रतिफल है।

2026 के लिए, प्रणाली विभिन्न माने गए रिटर्न के साथ टियर ब्रैकेट का उपयोग करती है। आपकी क्रिप्टोकरेंसी होल्डिंग्स "अन्य संपत्ति" श्रेणी में आती हैं, जो आमतौर पर बचत खातों की तुलना में अधिक रिटर्न मानती हैं। आप इस अनुमानित आय पर कर का भुगतान करते हैं, चाहे आपने वास्तव में लाभ कमाया हो, बराबर रहे हों, या पैसा खोया हो।

इस दृष्टिकोण को गंभीर कानूनी चुनौतियों का सामना करना पड़ा है। डच सुप्रीम कोर्ट ने दिसंबर 2021 में फैसला सुनाया कि वास्तविक रिटर्न के बजाय काल्पनिक रिटर्न पर कर लगाना मानवाधिकारों पर यूरोपीय कन्वेंशन के तहत संपत्ति के अधिकारों का उल्लंघन है। सरकार को एक निष्पक्ष प्रणाली विकसित करने का आदेश दिया गया था—इसीलिए 2028 का सुधार लाया गया।

2028 में क्या बदलेगा: वास्तविक रिटर्न पर कर लगाना

नई प्रणाली वास्तविक वार्षिक रिटर्न पर कर लगाने की ओर मुड़ती है, जिसमें प्राप्त (realized) और अवास्तविक (unrealized) दोनों लाभ शामिल हैं। क्रिप्टो निवेशकों के लिए इसका क्या अर्थ है:

यदि आपने €2,000 में एथेरियम खरीदा है और अब इसका मूल्य €3,000 है, तो वह €1,000 की वृद्धि अवास्तविक लाभ के रूप में गिनी जाती है। 2028 के नियमों के तहत, आप उस पेपर प्रॉफिट पर कर के उत्तरदायी होंगे—भले ही आपने उसे बेचा न हो।

कर की दर कर योग्य राशि पर लगभग 32-36% रहेगी, जो बॉक्स 3 कराधान के अनुरूप है। हालांकि, आपको केवल क्रिप्टो ही नहीं, बल्कि सभी संपत्तियों पर अपने कुल रिटर्न पर €1,800 की वार्षिक छूट (लगभग $2,000) प्राप्त होगी।

एक महत्वपूर्ण विवरण: भविष्य के लाभ की भरपाई के लिए नुकसान को आगे बढ़ाया जा सकता है, लेकिन वे टैक्स रिफंड उत्पन्न नहीं करेंगे। यदि 2028 में आपका पोर्टफोलियो €5,000 गिर जाता है, तो आप उस नुकसान का उपयोग बाद के वर्षों में कर योग्य लाभ को कम करने के लिए कर सकते हैं, लेकिन आपको कर प्राधिकरण से पैसा वापस नहीं मिलेगा।

आपके क्रिप्टो टैक्स दायित्व की गणना

यह कैसे काम करता है, इसे समझाने के लिए आइए एक व्यावहारिक उदाहरण देखें।

कल्पना करें कि 1 जनवरी, 2028 को आपके पास क्रिप्टोकरेंसी में €50,000 हैं। 31 दिसंबर, 2028 तक, आपका पोर्टफोलियो बढ़कर €60,000 हो गया है—एक €10,000 का अवास्तविक लाभ। आपके पास बचत खाते में €20,000 भी हैं जो ब्याज में €400 कमा रहे हैं।

2028 के लिए आपका कुल रिटर्न €10,400 है। €1,800 की छूट घटाने के बाद, आपका कर योग्य रिटर्न €8,600 है। लगभग 32% कर की दर पर, आप बॉक्स 3 कर में लगभग €2,752 के ऋणी होंगे।

ध्यान दें कि आप पेपर गेन पर कर दे रहे हैं भले ही आपने किसी भी क्रिप्टो को यूरो में परिवर्तित नहीं किया है। यह एक संभावित नकदी प्रवाह चुनौती पैदा करता है: आप अवास्तविक लाभ पर वास्तविक धन के ऋणी हैं।

तरलता की समस्या: बिना बेचे कर का भुगतान करना

अवास्तविक लाभ पर कर लगाने के साथ एक महत्वपूर्ण चिंता तरलता (liquidity) है। यदि आपकी पूरी कुल संपत्ति क्रिप्टोकरेंसी में बंद है और मूल्य काफी बढ़ जाता है, तो आपके पास भुगतान करने के लिए आवश्यक नकदी उपलब्ध हुए बिना ही आप करों के उत्तरदायी होंगे।

यह परिदृश्य अस्थिर बाजारों के दौरान विशेष रूप से समस्याग्रस्त हो जाता है। कल्पना करें कि आपका क्रिप्टो पोर्टफोलियो 2028 में 50% बढ़ जाता है, जिससे उस वर्ष के लिए एक बड़ा टैक्स बिल बनता है। यदि आपके करों का भुगतान करने से पहले 2029 की शुरुआत में बाजार क्रैश हो जाता है, तो भी आप 2028 के दायित्व के लिए उत्तरदायी हैं—भले ही आपका पोर्टफोलियो अब 2028 की शुरुआत की तुलना में कम मूल्य का हो।

स्मार्ट निवेशकों को कई रणनीतियों पर विचार करना चाहिए:

एक कैश बफर बनाए रखें विशेष रूप से कर दायित्वों के लिए। यदि आप महत्वपूर्ण अवास्तविक लाभ की आशा करते हैं, तो अपेक्षित टैक्स बिल को कवर करने के लिए एक लिक्विड खाते में धन अलग रखें।

मूल्यों को सावधानीपूर्वक ट्रैक करें। आपको प्रत्येक वर्ष 1 जनवरी और 31 दिसंबर को अपने पोर्टफोलियो मूल्य के सटीक रिकॉर्ड की आवश्यकता होगी। पोर्टफोलियो ट्रैकिंग टूल का उपयोग करने पर विचार करें जो साल के अंत के स्नैपशॉट उत्पन्न कर सकते हैं।

रणनीतिक बिक्री की योजना बनाएं। यदि आपको करों का भुगतान करने के लिए संपत्ति बेचने की आवश्यकता है, तो समय मायने रखता है। अनुकूल बाजार स्थितियों के दौरान बेचने से आपको कर दायित्वों को पूरा करते हुए नुकसान में फंसने से बचने में मदद मिल सकती है।

पुरानी और नई प्रणालियों की तुलना

रिकॉर्ड-कीपिंग और अनुपालन

वास्तविक रिटर्न पर कर लगाने की ओर बदलाव निवेशकों पर विस्तृत रिकॉर्ड बनाए रखने की अधिक जिम्मेदारी डालता है। डच कर प्राधिकरण आपसे निम्नलिखित दस्तावेज की अपेक्षा करेगा:

• 1 जनवरी और 31 दिसंबर को पोर्टफोलियो मूल्य
• पूरे वर्ष के दौरान सभी लेनदेन
• यूरो रूपांतरण के लिए उपयोग की जाने वाली विनिमय दरें
• स्टेकिंग रिवॉर्ड या लिक्विडिटी पूल टोकन जैसी जटिल संपत्तियों के लिए गणना पद्धतियां

क्रिप्टोकरेंसी एक्सचेंज हमेशा टैक्स-रेडी रिपोर्ट प्रदान नहीं करते हैं, खासकर यदि आप विकेंद्रीकृत प्लेटफार्मों का उपयोग करते हैं या निजी वॉलेट में संपत्ति रखते हैं। विशेष क्रिप्टो टैक्स सॉफ़्टवेयर का उपयोग करने पर विचार करें जो प्रमुख एक्सचेंजों के साथ एकीकृत होता है और डच कर आवश्यकताओं के अनुकूल रिपोर्ट तैयार कर सकता है।

लेनदेन के रिकॉर्ड कम से कम सात वर्षों तक रखें, क्योंकि नीदरलैंड में कर दस्तावेजों के लिए यह मानक प्रतिधारण अवधि है।

आपको अब क्या करना चाहिए

हालांकि सुधार 2028 तक प्रभावी नहीं होगा, तैयारी अभी शुरू होनी चाहिए:

अपने वर्तमान पोर्टफोलियो का ऑडिट करें। ठीक से जानें कि आपके पास क्या है और वह कहाँ स्थित है। संपत्तियों को कम वॉलेट या एक्सचेंजों में समेकित करना ट्रैकिंग को सरल बनाता है।

एक ट्रैकिंग सिस्टम स्थापित करें। आवश्यकता होने से पहले ही साल के अंत में अपने पोर्टफोलियो मूल्य को रिकॉर्ड करना शुरू करें। यह एक आधार रेखा बनाता है और आपको अपने कर जोखिम को समझने में मदद करता है।

कर पेशेवर से परामर्श लें। क्रिप्टोकरेंसी और डच कर कानून का मेल जटिल है। एक विशेषज्ञ आपको संक्रमण को नेविगेट करने और कानूनी रूप से आपके कर के बोझ को कम करने के लिए रणनीतियां विकसित करने में मदद कर सकता है।

कर दायित्वों के लिए बजट बनाएं। यदि आप महत्वपूर्ण अवास्तविक लाभ रख रहे हैं, तो अभी से धन अलग रखना शुरू करें। यह न मानें कि आप करों का भुगतान करने के लिए संपत्ति बेचेंगे—जब भुगतान देय हो तब बाजार की स्थिति अनुकूल नहीं हो सकती है।

विधायी अपडेट की निगरानी करें। जबकि 2028 के कार्यान्वयन की तारीख तय है, संक्रमण नजदीक आने पर विवरण विकसित हो सकते हैं। आधिकारिक Belastingdienst संचार और प्रतिष्ठित कर सलाहकारों के माध्यम से सूचित रहें।

व्यापक संदर्भ

क्रिप्टो कराधान से जूझने में नीदरलैंड अकेला नहीं है। दुनिया भर के देश डिजिटल संपत्तियों को संबोधित करने के लिए ढांचे विकसित कर रहे हैं, हालांकि दृष्टिकोण व्यापक रूप से भिन्न हैं। कुछ क्षेत्राधिकार केवल प्राप्त लाभ (जब आप वास्तव में बेचते हैं) पर कर लगाते हैं, जबकि अन्य होल्डिंग्स पर वेल्थ टैक्स पर विचार कर रहे हैं।

अवास्तविक लाभ पर कर लगाने का डच दृष्टिकोण कई देशों की तुलना में अपेक्षाकृत आक्रामक है, लेकिन यह धन संचय पर कर लगाने के व्यापक बॉक्स 3 दर्शन के साथ संरेखित है। क्या यह डच क्रिप्टो निवेशकों के लिए प्रतिस्पर्धात्मक नुकसान पैदा करता है, यह देखा जाना बाकी है—यह इस बारे में निर्णयों को प्रभावित कर सकता है कि क्रिप्टो-केंद्रित व्यवसाय और निवेशक कहाँ स्थित होना चुनते हैं।

अभी के लिए, नीदरलैंड के निवेशकों को एक ऐसी प्रणाली के लिए तैयार रहना चाहिए जो क्रिप्टोकरेंसी लाभ—पेपर या प्राप्त—को कर योग्य आय के रूप में मानती है, इस समझ के साथ कि सावधानीपूर्वक योजना वित्तीय प्रभाव को प्रबंधित करने में मदद कर सकती है।

स्रोत

• Belastingdienst (डच कर प्राधिकरण) - बॉक्स 3 कराधान पर आधिकारिक मार्गदर्शन
• बॉक्स 3 वेल्थ टैक्स पर डच सुप्रीम कोर्ट का फैसला (दिसंबर 2021)
• नीदरलैंड सरकार - कर सुधार घोषणाएं
• डच वित्त मंत्रालय - बॉक्स 3 सुधार कार्यान्वयन समयरेखा
• क्रिप्टोकरेंसी कराधान पर विभिन्न डच कर सलाहकार प्रकाशन